リフォームの減税は大きく3つです。①所得税の税額控除（耐震・バリアフリー・省エネ・多世帯同居・子育て対応・耐久性向上の改修で、標準的な工事費用の10%などを控除。ローンがなくても使える）、②住宅ローン控除（返済期間10年以上の借入れで100万円超の増改築等をした場合、年末残高等の0.7%を10年間）、③固定資産税の減額（耐震・バリアフリー・省エネ改修の翌年度の家屋の税を減額）。①と②は原則どちらか一方を選びます。
3つの減税の比較
| ①所得税の税額控除 | ②住宅ローン控除（増改築等） | ③固定資産税の減額 | |
|---|---|---|---|
| 対象工事 | 耐震・バリアフリー・省エネ・多世帯同居・子育て対応・耐久性向上 | 100万円を超える増改築等（大規模の修繕・模様替えなどを含む） | 耐震・バリアフリー・省エネ（自治体ごとの要件） |
| ローン | 不要（現金でも可） | 返済期間10年以上の借入れが必要 | 不要 |
| 控除のしかた | 標準的な費用の額（限度額まで）×10%＋超えた部分などの5% | 年末残高等×0.7%（各年14万円が上限）を10年 | 翌年度の家屋の固定資産税の1/3〜1/2など |
| 手続き | 確定申告 | 1年目は確定申告、2年目以降は年末調整も可 | 完了後おおむね3か月以内に市区町村へ申告 |
①所得税の税額控除（住宅特定改修特別税額控除など）
工事の種類ごとに「控除対象限度額」が決まっていて、その範囲の標準的な費用の額の10%と、限度額を超える部分など（1,000万円から限度額分を引いた額が上限）の5%を、その年の所得税から差し引きます。
| 工事 | 控除対象限度額 | くわしく |
|---|---|---|
| 耐震改修 | 250万円 | 耐震 |
| バリアフリー改修 | 200万円 | バリアフリー |
| 省エネ改修 | 250万円（太陽光発電を含むと350万円） | 省エネ |
| 多世帯同居改修 | 250万円 | 多世帯同居 |
| 子育て対応改修 | 250万円 | 子育て |
| 耐久性向上改修（長期優良住宅化） | 耐震または省エネと併せて250万円、耐震＋省エネと併せて500万円（太陽光を含むと350万円・600万円） | — |
いずれも、補助金等を差し引いた標準的な費用の額が50万円を超えること、工事から6か月以内に住むこと、床面積や合計所得金額の要件があります（令和4年1月1日以後に居住した場合の限度額。令和8年4月1日現在の国税庁の情報）。
②住宅ローン控除（増改築等）
国税庁のタックスアンサー（No.1211-4）では、令和4年1月1日から令和12年12月31日までに住み始めた場合、年末残高等の0.7%（各年14万円が上限）を10年間控除するとされています。増改築等の額が100万円を超え、その2分の1以上が自分の住む部分の工事であること、増改築後の床面積が50㎡以上（一定の場合は40㎡以上）であることなどが要件です。
①と②はどちらを選ぶ？
同じ工事で両方の要件を満たすときは、どちらか一方を選んで適用し、一度選ぶと後から変更できないとされています。借入額が大きく10年続けて控除を受けられるなら②、現金やローンが少ないなら①が有利になりやすいですが、所得税の額や工事内容で変わります。迷ったら税務署や税理士に試算してもらいましょう。
③固定資産税の減額
所得税とは別に、市区町村の固定資産税が翌年度だけ減額される制度です。所得税の控除と併せて使えます（くわしく）。
出典：国税庁タックスアンサー No.1219（省エネ）・No.1220（バリアフリー）・No.1222（耐震）・No.1224（多世帯同居）・No.1227（耐久性向上）・No.1228（子育て）・No.1211-4（住宅ローン控除）。